Acte necesare vanzare auto de pe firma pe persoana fizica

Vă întrebați care sunt actele necesare vânzare auto de pe firmă pe persoană fizică? Procesul poate părea complicat la prima vedere, însă cu informațiile potrivite, putem parcurge toți pașii fără probleme.

În primul rând, trebuie să știm că vânzarea unei mașini de la firmă către o persoană fizică, fie că este asociat sau administrator, este posibilă, dar implică mai multe aspecte legale, fiscale și administrative. De fapt, unul dintre documentele esențiale în procedura vânzare auto este certificatul de atestare fiscală, care demonstrează că proprietarul este la zi cu obligațiile fiscale față de bugetul local. Acest certificat are o valabilitate de doar 30 de zile de la data emiterii, prin urmare planificarea corectă a timpului este crucială.

De asemenea, pentru înstrăinarea dreptului de proprietate asupra mijloacelor de transport, proprietarii trebuie să prezinte certificate care să ateste achitarea tuturor obligațiilor de plată datorate bugetului local. Certificatul trebuie solicitat înainte de întocmirea actelor de înstrăinare, cum ar fi factura.

În acest articol, vom analiza în detaliu toate actele necesare pentru vânzarea auto de pe firmă, pașii pe care trebuie să îi urmați și sfaturi practice pentru a evita întârzierile sau complicațiile care pot apărea în acest proces.

Pregătirea pentru vânzare auto de pe firmă

Pregătirea corectă înainte de a vinde un autoturism de pe firmă este esențială pentru evitarea complicațiilor fiscale ulterioare. Acest proces implică mai multe etape importante care trebuie parcurse cu atenție.

Verificarea situației fiscale a firmei

Înainte de a iniția procesul de vânzare, verificarea situației fiscale a companiei este un pas fundamental. Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice este structura din cadrul ANAF competentă să efectueze activitățile preliminare verificării situației fiscale. Această verificare include analiza de risc și posibile notificări de conformare.

Pentru a evita blocaje în procesul de vânzare, trebuie să vă asigurați că:

• Toate taxele și impozitele locale sunt achitate la zi
• Nu există datorii la bugetul local pentru autovehiculul respectiv
• Nu există alte creanțe fiscale, inclusiv amenzi, asociate firmei

Stabilirea valorii de vânzare și a cumpărătorului

Stabilirea prețului de vânzare trebuie să reflecte valoarea reală de piață a autovehiculului, indiferent dacă acesta este complet amortizat sau nu. Conform art. 11 alin. (4) din Codul Fiscal, tranzacțiile între persoane afiliate trebuie realizate conform principiului valorii de piață.

Pentru a justifica prețul de vânzare ca fiind la valoarea de piață, puteți folosi:

• Oferte de preț pentru bunuri similare
• Documente care să ateste evaluarea tehnică a autovehiculului
• Un raport de evaluare realizat de un evaluator autorizat (recomandat, dar nu obligatoriu)

De asemenea, există implicații fiscale diferite în funcție de cumpărător. În cazul vânzării către o persoană fizică, societatea va emite factură și va colecta TVA la prețul de vânzare, dacă este plătitoare de TVA.

Consultarea contabilului sau a unui expert fiscal

Consultarea unui specialist contabil sau fiscal este recomandată, deoarece acesta poate oferi îndrumări specifice privind:

• Tratamentul contabil al vânzării (în special dacă mijlocul fix a fost reevaluat în trecut)
• Transferul rezervei din reevaluare în rezultatul reportat
• Impozitarea rezervelor din reevaluarea mijloacelor fixe

Un aspect important de luat în considerare este că rezerva din reevaluare se va impozita la calculul impozitului pe profit, fiind considerată element similar veniturilor. Contabilul poate ajuta, totodată, la pregătirea documentelor necesare pentru următoarele etape ale procesului.

Obținerea certificatului de atestare fiscală

Certificatul de atestare fiscală reprezintă un document esențial în procesul de vânzare auto. Fără acesta, nu puteți finaliza tranzacția, iar documentele de vânzare-cumpărare sunt considerate nule de drept.

Ce este certificatul de atestare fiscală

Certificatul de atestare fiscală este un document oficial care demonstrează că proprietarul autovehiculului este la zi cu toate obligațiile fiscale față de bugetul local. Acest document atestă situația fiscală a proprietarului și a bunului înstrăinat, inclusiv plata impozitelor, taxelor și a altor contribuții datorate administrației locale. Conform legii, la vânzarea unui mijloc de transport, vânzătorul trebuie să prezinte acest certificat.

Documente necesare pentru obținere

Pentru persoanele juridice, documentele necesare pentru obținerea certificatului de atestare fiscală includ:

• Cerere tip completată cu numărul de telefon real
• Copie după cartea de identitate a reprezentantului firmei
• Împuternicire pentru delegat (dacă este cazul)
• Copie după certificatul de înregistrare fiscală
• Balanța analitică (ultima lună închisă)
• Analitic clasa 2 (cont 211, 212, 213 și 231) cu evidențierea bunurilor patrimoniale

Cererea poate fi depusă atât personal la registratura organului fiscal, cât și online prin platformele electronice dedicate.

Valabilitatea și condițiile de emitere

Certificatul de atestare fiscală pentru persoanele juridice are o valabilitate de 30 de zile de la data emiterii. Pentru persoanele fizice, conform unor surse, valabilitatea poate fi de până la 90 de zile. Termenul de eliberare este de maximum 5 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii, deși unele administrații locale îl pot emite în doar 2 zile.

Erori frecvente care pot întârzia procesul

Printre erorile frecvente care pot întârzia obținerea certificatului se numără:

• Nedepunerea declarațiilor fiscale în termenul legal
• Completarea incorectă a cererii tip
• Lipsa unor documente necesare din dosar
• Solicitarea certificatului după întocmirea actelor de înstrăinare

De reținut că certificatul trebuie solicitat înainte de întocmirea facturii de vânzare. În caz contrar, factura este considerată nulă de drept conform art. 159, alin (6) din Codul de procedură fiscală.

Acte necesare pentru vânzare auto de pe firmă pe persoană fizică

După obținerea certificatului de atestare fiscală, trebuie să pregătiți documentele necesare pentru transferul proprietății autovehiculului de pe firmă pe persoană fizică.

Declarația de scoatere din evidență

Odată obținut certificatul fiscal, în termen de 30 de zile trebuie să completați și să depuneți declarația pentru scoaterea din evidență a mijloacelor de transport. Aceasta poate fi completată electronic în platforma de Cereri și Declarații Online sau în format fizic folosind formularele ITL016 sau ITL027. Această declarație trebuie depusă la organul fiscal în raza căruia firma își are sediul.

Factura de vânzare și condițiile de emitere

Factura reprezintă documentul principal care atestă transferul de proprietate. Aceasta trebuie emisă în aceeași zi cu obținerea certificatului fiscal. Este necesar să emiteți factura în 5 exemplare. Pe factură trebuie menționate clar datele cumpărătorului (nume, prenume, CNP, adresă, serie și număr CI), precum și detaliile complete ale autovehiculului (marcă, model, serie șasiu).

Certificatul de înmatriculare și cartea mașinii

Certificatul de înmatriculare și cartea de identitate a vehiculului sunt obligatorii pentru finalizarea tranzacției. De asemenea, va trebui să notați pe spatele certificatului de înmatriculare numele și prenumele cumpărătorului, data înstrăinării și să semnați.

Contractul de cesiune sau certificatul de distrugere (REMAT)

În anumite situații, este necesar și un contract de cesiune sau certificat de distrugere. Acestea sunt necesare mai ales în cazurile de transfer către o altă persoană sau de scoatere definitivă din uz.

CI reprezentant firmă și balanța analitică

Pentru procesarea documentelor, veți avea nevoie de copia actului de identitate al reprezentantului legal al firmei. Totodată, trebuie prezentată balanța analitică pentru ultima lună închisă.

Analitic clasa 2 cu evidențierea mijlocului de transport

Un document deseori omis este analiticul clasei 2 (conturile 211, 212, 213 și 231) care trebuie să evidențieze clar bunurile patrimoniale, inclusiv mijloacele de transport. Acest document ajută la identificarea precisă a vehiculului în activele firmei.

Pentru completarea acestor documente, plata tuturor obligațiilor fiscale este esențială. Orice întârziere în depunerea documentelor după termenul de 30 de zile poate atrage penalități financiare semnificative.

Finalizarea procedurii și radierea din evidențele fiscale

Ultimul pas în procesul de vânzare auto de pe firmă pe persoană fizică este finalizarea radierii din evidențele fiscale. După pregătirea tuturor documentelor necesare, trebuie să parcurgeți etapele finale pentru a încheia legal transferul de proprietate.

Depunerea documentelor prin platforma online

În ultimii ani, procesul de depunere a documentelor s-a modernizat considerabil. Astfel, declarația pentru scoaterea din evidență a mijloacelor de transport poate fi completată electronic în platforma de Cereri și Declarații Online. Această metodă simplifică procesul și reduce timpul de așteptare.

Pentru depunerea online, veți avea nevoie de:

• Declarația pentru scoaterea din evidență completată corespunzător
• Certificatul de atestare fiscală în format digital
• Factura de vânzare scanată
• Certificatul de înmatriculare și cartea de identitate a vehiculului scanate
• Balanța analitică și analiticul clasei 2 în format digital
• Copia după CI a reprezentantului firmei

De asemenea, începând cu septembrie 2023, multe direcții de taxe și impozite locale lucrează exclusiv online pentru persoanele juridice, ceea ce face din această metodă nu doar o opțiune, ci o necesitate.

Confirmarea scoaterii din evidență

După depunerea documentelor, procesul de radiere se face pe baza certificatului de înmatriculare, a plăcuțelor cu număr de înmatriculare, a cărții de identitate a vehiculului și a documentelor care atestă transferul dreptului de proprietate.

Contractul de vânzare-cumpărare trebuie încheiat în 5 exemplare, toate înregistrate la organul fiscal în raza căruia își are domiciliul vânzătorul. Dintre acestea, vânzătorul păstrează un exemplar ca dovadă a transmiterii dreptului de proprietate.

Ulterior, datele noului proprietar se înscriu în Registrul național de evidență a permiselor de conducere și a vehiculelor înmatriculate, simultan cu menționarea încetării calității de titular al înmatriculării a fostului proprietar.

Ce se întâmplă dacă nu se respectă termenul de 30 de zile

Nerespectarea termenului de 30 de zile pentru înscrierea mașinii pe numele cumpărătorului la taxe și impozite poate atrage consecințe neplăcute. Cumpărătorul riscă o amendă direct proporțională cu capacitatea cilindrică a mașinii.

Practic, dacă impozitul pe proprietate (mașină) este de 100 lei, amenda va fi tot în cuantum de 100 de lei, ceea ce înseamnă că totalul de plată va fi de 200 de lei.

Pentru a evita situațiile neplăcute în care vânzătorul continuă să primească amenzi înregistrate pe fostul autovehicul, este esențial să urmați toți pașii legali pentru finalizarea procedurii de vânzare auto de pe firmă pe persoană fizică.

Concluzie

Procesul de vânzare auto de pe firmă pe persoană fizică poate părea complicat la prima vedere, însă urmând pașii descriși anterior, veți putea finaliza tranzacția fără probleme majore. Prin urmare, este esențial să începeți cu verificarea situației fiscale a companiei și pregătirea tuturor documentelor necesare.

Certificatul de atestare fiscală reprezintă, fără îndoială, piesa centrală a întregului proces. Valabilitatea sa limitată de 30 de zile impune o planificare atentă a timpului și coordonarea eficientă a tuturor etapelor. De asemenea, factura de vânzare trebuie emisă cu maximă atenție, conținând toate detaliile necesare despre autovehicul și cumpărător.

Mai mult decât atât, respectarea termenului de 30 de zile pentru radierea din evidențele fiscale și înregistrarea pe numele noului proprietar este crucială pentru evitarea amenzilor și a complicațiilor ulterioare. Documentele trebuie completate corect și depuse la timp, fie prin platformele online, fie direct la ghișeele instituțiilor competente.

Cu toate acestea, consultarea unui specialist contabil sau fiscal rămâne recomandarea noastră pentru situații specifice, întrucât acesta poate oferi sfaturi personalizate în funcție de particularitățile fiecărui caz. Astfel, veți putea naviga cu succes prin toate aspectele legale, fiscale și administrative ale procesului.

Vânzarea unui autovehicul de pe firmă pe persoană fizică nu trebuie să fie o sursă de stres. Având toate informațiile necesare și urmând procedura corectă, transferul de proprietate se poate realiza eficient și fără complicații neașteptate.

Alexandru Stăiculescu

Alexandru s-a alăturat echipei BCCH Group Switzerland AG la inceputul anului 2020. Anterior Alexandru a ocupat pozițiile de Director Executiv pentru afacerile grupului din domeniul transportului de persoane și din cel al vânzărilor de autovehicule second hand. Alexandru are o experiență de 10 ani în domeniul managementului vânzărilor și al proiectelor complexe care implică un număr mare de angajați și procese complexe de business engineering.

Vezi mai multe articole ale autorului